2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikaları üzerine detaylı bir inceleme.

2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri

2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikaları üzerine detaylı bir inceleme yapılacak.

2024 Yılı Vergi Düzenlemeleri

2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, yapılan düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatına etkisi 2025 yılından itibaren başlayacak. 2025 yılı bütçe kanununa baktığımda, Maliye’nin kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden çok yüksek bir beklentisi olmadığı sonucuna varıyorum.

2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmış. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiş. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini gösteriyor.

Orta Vadeli Program Hedefleri

Orta Vadeli Programa (2025-2027) baktığımda, maliye politikası hedeflerini yeterli bulmuyorum. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının Program döneminde yüzde 18 olması hedefleniyor. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecek.

Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecek. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefleri her açıklamasında vurguluyor ve gündemde tutuyor. Orta vadede doğrudan vergilerin payı artırılacak.

2025 Beklentileri ve Radikal Kararlar

2025 yılına dair beklentilerimi özetlersem, dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin gerçekleşmesi zor görünüyor. Çünkü bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamadı. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.

Bu nedenle, 2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Umarım kapalı kapılar ardında yeni ek vergiler ve net aktif vergisi gibi olağanüstü düzenlemeler için hazırlık yapılmıyordur. Enflasyon düzeltmesi, beklenildiği gibi gelir ve kurumlar vergisinde bir artış sağlamadı.

Yeni Torba Yasa ve Yapılandırma Beklentileri

2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa bekleniyor. Bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeler bu torba yasaya konu olabilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması bekleniyor. “Af çıkar mı?” soruları sıkça gündeme geliyor.

Bence eski paketlere benzer bir af çıkmaz, ancak borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılık. Tahminim, yılın ilk çeyreğinde böyle bir düzenlemenin hayata geçirileceği yönünde. Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şart.

Maliye ile Mükellefler Arasındaki İhtilaflar

Maliye ile mükellefler arasında çok ihtilaf yaşanıyor. Son dönemlerde dava sayısı artmış durumda. Bu durum, son yasal düzenlemeler ile Maliye’nin tebliğ bazındaki yaklaşımının etkisiyle ortaya çıkmıştır. Uzlaşmada yapılan son değişiklik nedeniyle dava sayılarının daha da artması bekleniyor.

Bu nedenle, çıkarılması muhtemel yapılandırma yasasının kapsamına dava, uzlaşma ve tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi isabetli olacaktır. Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatımızda sadeleşme bekleyen birçok sorun bulunmaktadır.

Sonuç ve Gelecek Beklentileri

2024 yılı vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl oldu. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini umuyorum. Maliye, yurt içi asgari kurumlar vergisi matrahından geçmiş yıl zararlarını mahsup ettirmeme ısrarından vazgeçmelidir.

Bir vergi sistemi, bu kadar ihtilafı kaldıramaz. 2025 yılı için yapılan düzenlemelerin, mükelleflerin yükünü hafifletmesi ve vergi sisteminin daha adil hale gelmesi umuduyla, tüm vergi mükelleflerine başarılar diliyorum.